公司总经理离任审计报告7篇公司总经理离任审计报告 离任审计报告没有问题怎么表述 关于*****有限公司总经理*****同志 ****年**月-****年**月任职期间经济责任的审计报告下面是小编为大家整理的公司总经理离任审计报告7篇,供大家参考。
篇一：公司总经理离任审计报告
审计报告没有问题怎么表述关于*****有限公司总经理*****同志
****年**月-****年**月任职期间经济责任的审计报告
粤新审字****号报备号：*********** *******有限公司董事会：
我们接受委托，对*******有限公司总经理****同志任职期间的财务会计报表及其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由*****负责，我们的责任是对以上会计 莽 报表及相关会计资料发 咳 表审计意见。我们的审 援 计是根据《中国注册会 腥 计师独立审计准则》进 蔓 行的。在审计过程中， 秧 根据实际情况，实施了 云 包括抽查会计凭证等我 域 们认为必要的审计程序 瑶 。现将审计的有关情况 则 报告如下：
一、基本情 仍 况 财务状况
的资产 费 总额为******元 凸 ,负债总额为**** 摄 *元,所有者权益总额 奴 为******元。的 颤 资产总额为****元 格 ,负债总额为**** 圾元,所有者权益为** 逐 **元。比资产减少了 钞 ***%,负债减少了 寿***%,所有者权益 玩 减少了***%。具体 察 情况如下：
1、长 傈 期投资****年** 潦 *月**日金额为** 颜 **元,***年** 袋月**日金额为*** 鹊 元,比**年**月减 糯 少了***%。
2 宦 、应收帐款****年 陇 ***月**日金额为 阀 ****元,***年 全 **
月**日金额为* 犊 **元,比**年** 粥 月减少了***%。
息
3、预付帐款*** 斩 *年***月**日金 旋 额为****元,** 教 *年**月**日金额 镐 为***元,比**年 沂 **月减少了***% 丫 。
4、存货*** 慑 *年***月**日金 砚 额为****元,** 晒 *年**月**日金额 单 为***元,比**年 础 **月减少了***% 址 。
5、其他应收款 虽 ****年***月* 裔 *日金额为****元 胺 ,***年**月** 宿 日金额为***元,比 佯 **年**月减少了* 招 **%。
6、固定 俯 资产****年*** 屑 月**日金额为*** 蝎 *元,***年**月 谚 **日金额为***元 屎 ,比**年**月减少 氖 了***%。
7、 元 短期借款****年* 垛 **月**日金额为* 宽 ***元,***年* 鹰 *月**日金额为** 捅 *元,比**年**月 钵 减少了***%。
栏 8、应付帐款**** 月 年***月**日金额 素 为****元,*** 破 年**月**日金额为 杂 ***元,比**年* 肺 *月减少了***%。
役
9、预收帐款** 换 **年***月**日 歹 金额为****元,* 涵 **年**月**日金 贩 额为***元,比** 卿 年**月减少了*** 羽 %。
10、其他应 英 付款****年*** 屹 月**日金额为*** 蔽 *元,***年**月 簇 **日金额为***元 严 ,比**年**月减少 撕 了***%。
11 陆 、应付工资****年 抑 ***月**日金额为 姆 ****元,***年 呕 **月**日金额为* 坊 **元,比**年** 傍 月减少了***%。
期
12、应付福利费* 思 ***年***月** 夷 日金额为****元, 呵 ***年**月**日 垛 金额为***元,比* 淀 *年**月减少了** 千 *%。
13、长期 撂 应付款****年** 闯 *月**日金额为** 通 **元,***年
** 障 月**日金额为*** 吓 元,比**年**月减 彝 少了***%。
1 夷 4、实收资本**** 喜 年***月**日金额 草 为****元,*** 评 年**月**日金额为 近 ***元,比**年* 吾 *月减少了***%。
从
经营成果
1、2、 攻 3、4、5、6、企业 辙 资产保值增值情况
闭 ***年**月**日 言 所有者权益总额为** 主 ****元，**** 至 年**月**日所有者 巷 权益为*****元， 亦 所有者权益减少了** 脖 %：
1、实收资本 外 ：****年**月* 蝎 *日金额为****元 证 ，****年**月* 抚 *日金额为****元 卢 ，比****年**月 剔 **日减少了***% 扩 ；具体明细如下：
描述 锑 实收资本变化情况。
腐
2、资本公积：** 优 **年**月**日金 莎 额为****元，** 篙 **年**月**日金 茹 额为****元，比* 绚 ***年**月**日 种 减少了***%；具体 蝶 明细如下：
描述资本公 涤 积变化情况。
3、 蜜 盈余公积：****年 趣 **月**日金额为* 艇 ***元，****年 姜**月**日金额为* 否 ***元，比**** 壹 年**月**日减少了 谷 ***%；具体明细如 外 下：
描述盈余公积变化 哑 情况。
4、未分配 躇 利润：****年** 伸 月**日金额为*** 娃 *元，****年** 宜 月**日金额为*** 员 *元，比****年* 阶 *月**日减少了** 黄 *%；具体明细如下：
褐
描述未分配利润变化情 黄 况。
职工及主要领导人 异 的收入情况：
说明：其 寞 他事项 二、经济责任评 忽 价
****总经理 佳 任职期间的经济责任评 栈 议主要包括以下几方面 缺 ：经营责任
*** 玉 *总经理任期期间主要 畦 经济指标完成情况：
肖
1、销售利润率：从 耶 ***年**月至** 愚 **年**月，各年度 栽的销售毛利率分别为* 鸥 *%、**%、**% 靴 、**%，任期内销售 孝 利润率年平均值为** 丙 **%。
2、总资 腰 产报酬率：从**** 檄 年**月至****年 祭 **月，各年度的总资 胁 产报酬率分别为**% 理 、**%、**%、* 展 *%，任期内总资产报 荧 酬率年平均值为**% 沼 。
3、净资产收益 外 率：从****年** 陵 月至****年**月 申 ，各年度的净资产收益 皑 率分别为**%、** 决 %、**%、**%、 掀 **%，任期内净资产 品 收益率年平均值为** 执 %。
4、资本保值 阁 增值率：****年* 惩 *月**日与**** 麓 年**月**日净资产 哮 相比资本保值增值率为 碌 ***%。
5、资 裕 产负债率：从**** 杂 年**月末至**** 沏 年**月末时点的资产 掘 负债率分别为**%、 蝇 **%、**%、** 仰 %。
6、流动比率 级 ：从****年**月 曼 末至****年**月 飞 末时点流动比率分别为 萤 **%、**%、** 骄 %、**%。
7、 焰 应收帐款周转率：** 笺 **年**-**月、 淋 **年、**年、** 溯 年应收帐款周转率分别 托 为**%、**%、* 褒 *%、**%。
8 悍 、存货周转率：*** 以 *年**-**月、* 役 **年、**年、** 部 年、存货周转率分别为 铸 **%、**%、** 侗 %、**%。
9、 牟 净资产：从****年 炊 **月至****年* 崭 *月，各年度的净资产 烟 分别为*****元、 腹 ****元、**** 汝 元、****元。
。管 陆 理责任
****经 眯 理任职期间，公司内部 厚 制定了日常开支的管理 枕规定，就人事管理、劳 材 动用工、仓库、设备、 吓 完全生产、财会、统计 铺 、供销等方面均制定了 赞 管理制度，内控制度较 裹完善。这主要表现在：
放
1、公司在货币资 脂 金管理方面，严格按照 脯 《现金管理暂行条例》 谍 、《银行结算办法》和 辱 公司制定的相关内控制 霹 度等执行货币资金的收 肠 支业务。
2、公司 吵 在存货管理方面，按有 唇 关规定设置专职仓库保 诞管员；库存商品明细帐 亿 由负责存货的会计一人 拣 管理；存货的进、出均 摆 有入出库单据，并附相 屎 关经办人和负责人的审 嗅批签字，每月期末定期 黄 进行盘点，切实做到帐 豪 实相符，帐帐相符。
真
3、公司在固定资产 例 购置及处置管理方面， 蛰 建立和完善了设备管理 褥 制度。固定购置时，审 垣 批及验收手续完备；有 缴步骤,有计划的进行设 辛 备购置后的维护工作； 混 设备残旧，技
术落后并 恤 严重影响产品质量时， 冻 及时更新设备，对固定 酉 资产的报废和处置，严 妥 格遵守相关审批制度。
狡
会计责任 财经法纪责任 卿
三、其他事项的披露 X 植 X 离任审计报告 第 1 篇 流 ：离任审计报告
根 闰 据 xxx 县农村信用合 二 作社联合社主任批示的 吹 《xx 省农村信用社主 逸 要负责人离任审计建议 铰 书》人字第 3 号，按照 寡 《xx 省农村信用社主 援 要负责人离任审计暂行 痒 办法》的有关内容要求 言 ，县联社组成*人审计 亥 组，于 XX 年 3 月 22 株 日至3 月 27 日，对 x 霍 xx 社主任 x 同志进行 鼠 了离任审计。自 200 密0 年 9 月至 XX 年 12 份 月近 3 年多来的工作业 猪 绩，采取问、听、谈、 逾 查的方式进行了审计。
彻 问：即于 XX 年 3 月 2 佳 2 日向被审计对象发送 翰 了审计调查问卷；听：
瞄 即于 XX 年 3 月 22 日 坝下午召集审计组全体人 溶 员一同听取了 369 同 彪 志的述职报告；谈：即 廉 与部分业务人员及该社 摄 负责人进行座谈，对该 陌 同志述职报告的真实性 湘 及工作能力、业务素质 壹 等谈自己的看法和评价 酒 ；查：即对 x 同志自 2 它 000 年 9 月至 XX 年 服 12 月期间，所负责的 选 存款、信贷、财务及经 桃 营管理等情况，查阅了 吞 自2000 年 9 月至 X 鲍 X 年 12 月，有关登记 番 簿、会议记录和稽核部 瘪 门历次对该社的有关内 破 控制度检查记录等，并 耘 将查阅的
有关记录底稿 支 、座谈情况与 x 同志交 耙 换了意见。现将审计有 憨 关情况报告如下：
审计 驼 对象的基本情况及审计 让 范围 ***同志的基本 孺 情况
***同志， 殷 男，1979 年 9 月出 糙 生，汉族，中共党员， 韵 大专毕业，助理会计师 连 专业技术职称；199 氦 2 年 10 月任职于xx 勘 县农业银行，1996 洪 年调入**县农村信用 桓 联社，任业务发展部主 断 任，XX 年 9 月任** 印 社主任至今。
**信用 蝎 社基本情况
**社 发 现管辖营业部 1 个，分 商 社 1 个，储蓄所 1 个， 闸 共有正式员工 126 人 形 ，其中在岗职工 117 磷 人，退休职工 5 人，内 当 退职工 2 人，病退职工 拎 2 人，截止 XX 年 12 帖 月底，各项存款 142 脊 20 万元，其中活期存 澄 款 11673 万元，定 幕 期存款 2547万元； 颈 各项贷款 12967 万 衷 元，其中不良贷款 19 铲 63 万元，不良率为 6 义 6、16%；固定资产 焚 余额 1155 万元；历 挛 年累亏损1059 万元 拥 。
审计范围。
本次 铀 审计对 x 同志负责隆东 铀 分社信贷、财务、会计 象 出纳等工作进行了全面 樱 审计，并抽查了 777 卯 分社、778 储蓄所的 指 有关内控制度执行情况 橇 。
审计组调阅了 x 援 xx 社自 XX 年 9 月至 汛 XX 年 12 月的会议记 疏 录、查库登记簿、稽核 躯 部门历次检查记录和信 月 贷档案等
资料，重点审 枢 查了该社的各项经营管 五 理情况。审计的总体评 洋 价
***同志在任 冬 职期间，能认真执行党 坎 的路线、方针政策，努 楞 力实践报告"三个代表 拳 "的重要思想，始终确 痪 立"存款立社"和"效 讼 益兴社"的经营理念。
糙 业务熟悉，处事稳妥， 帖 思路清晰，工作扎实， 嵌 具有一定的经营管理能 昔 力，任期内能较好履行 空 自己的岗位职责。
一、 驮 安全保卫、内控管理方 鞋 面
任职期间，能及 练 时贯彻传达上级的有关 蜂 文件精神，及时组织员 甜 工学习安全保卫等各项 浦 规章制度，确保该社内 查 控制度得到进一步的落 樱 实。一是积极开展《安 了 全防范应急预案》活动 秃 ，以提高员工应付突发 益 性事件的能力；二是按 沁 照安全保卫有关文件要 朱 求，落实安全防范责任 蝶 制，如于每年年初同全 淀 体员工签订《安全责任 丹 书》，确保了该社安全 萎 保卫制度的进一步落实 旱 ；三是按照上级稽核、 真 财务等职能部门在检查 斋 中提出的整改要求，进 税 行整改，进一步规范了 接 该社各项业务操作规程 僚 。
二、信贷管理方面
阴
作为该社信贷管理第 讨 一责任人，严格按《4 妒 44 市农村信用社贷款 张 管理基本办法》有关规 京
定，遵循贷款投放 覆 "安全性、流动性、效 印 益性"的三性原则，明 宫 确贷款方向，在贷款投 顿 向上坚持为农业、农村 佣 和
农民服务宗旨；此外 小 ，还积极抓好不良贷款 婴 的清收盘活及资产保全 芋 等工作。一是抓好贷款 也 的营销，做好支农贷款 几 投放工作，任期内共投 定 放贷款近 400 万元， 柏 有力地支持了当地农村 被 经济的发展；二是狠抓 稚 不良贷款盘活清收工作 砸 ，如落实信贷员岗位责 朔 任制，列出重点跟踪对 斌 象，采取"一户一策" 谢 或"一户多策"等灵活 眨 措施，对钉子户及时起 揣 诉，收到一定的效果； 丘 三是积极配合县"清收 稽 工作组"，加强对不良 即 贷款清收力度，如初任 效 职时，该社贷款余额 7 北 683 万元，不良贷款 亿 余额就占 5319 万元 朽 ，不良率达到 86、4 蜗 3%，XX 年底下降到 垂 75、08%，XX 年 芜 底下降到 70、98% 呐 ，到 XX 年底下降为6 咐 6、16%，并呈现逐 蔷 年下降的良好势头，任 亡 期内共净压不良贷款 2 仟 356 万元，不良率下 衣 降 20、27%，逐步 宽 优化了该社信贷资产质 喂 量，提高了整体经营效 焉 益。四是加强资产保全 鄂 工作的开展，为防范信 猿 贷风险的产生，一方面 修 加强对超诉讼时效贷款 双 清理，及时补签了部分 甲 合法催收书；另一方面 绩 通过起诉或与贷户协商 迭 以物抵债等有效方式， 宁 取得部分抵债物，力求 跺 减少信贷资产的损失。
裔
三、存款方面
确立 前 "存款立社"的经营理 完 念。在加强营业窗口服 轩 务的同时，积极带领全 勇 社干部职工挖掘储源， 菊 以扩大县内存款市场份 送 额，优化负债结构，增 呵 强发展后劲。XX 年 8 氧 月底，该社存款只有 1 脐 3104 万元，XX 年 侥 底、XX 年底分别达到 痈
13361 万元、13 喻 692 万元，到 XX 年 视 底，达到 13878 万 俞 元，实现了持续上升的 持 良好态势，任期内全社 芳 共净增存款 1774万 贴 元，增幅 24、94% 竹 。
四、财务方面
任 另 职期间，一是在"效益 操 兴社"经营思想的正确 芝 指导下，积极做好贷款 咬 收息工作，做到应收尽 瓷 收，XX 年底营业总收 邢入 87 万元，其中 50 易 11 科目利息收入占营 汹 业总收入的 98、3% 葬 ，收息率为 2、68% 糟 ；二是为确保各项利润 绳 指标的完成，在做好贷 丽 款收息工作的同时，积 经 极抓好各项费用的节支 痒 工作，通过采取一系列 些 的行之有效措施后，2 扛 000 年底营业总支出 跨 211 万元，到 XX 年 哀 底，...
篇二：公司总经理离任审计报告
离任审计报告(共 6 篇)离任的经济责任审计报告
中国 XX 公司：
我们接受委托，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX 总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我们结合 XX 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、公司的基本情况
XX 总公司是中国 XX 公司的全资子公司，其前身为XX 管理公司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应等业务。1999 年经过重组，拥有 XX 大厦有限责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“XX 管理公司”更名为“XX 总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。
2000 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权授权给 XX 总公司管理，将 XX 饭店等三家饭店的股权和权益委托 XX 总公司监管。1998 年 3 月 31 日至 2001年 8 月 31 日审计期间 XX 总公司法定代表人 XX；现法定代表人为 XX，注册资金 22,239 万元。
根据委托协议，本次审计范围仅包括 XX 总公司及其子公司，列入审
计范围的子公司概况如下：
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其中 XX 饭店自 1983 年起由 X 店代为管理，XX 总公司没有参与经营管理。1999 年至 2001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。
二、基本会计政策
1. 会计制度
执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。
2. 会计年度
自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。
3. 记账本位币
以人民币为记账本位币。
4. 记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5.固定资产及其折旧、在建工程
固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在 2000 元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。
固定资产折旧采用平均年限法计算。
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。
6.主要税项
营业税
餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入按营业额的 3%计征；
城市维护建设税
按流转税的 7%计缴；
所得税
按应纳税所得额的 33%计缴；
教育费附加
按流转税的 3%-4%计缴；
三、审计情况
审计程序及审计调整情况
为了真实地反映 XX 总公司原总经理 XX 在任期间
的财务状况和经营业绩，我们对 XX 总公司及下属子公司自1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期间的会计报表进行了审计， 对需调整事项进行了调整，主要调整内容包括：
1、对审计期间 “以前年度损益调整”科目的调整
XX 总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。
2、对年度会计报表年初数的调整
XX 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。
3、对 2001 年 8 月会计报表损益科目的调整
XX 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为 2001 年 8 月 31 日，我们按照权责发生制原则对 2001年 8 月份会计报表的相关科目进行了相应的
调整。
4、对华侨饭店会计报表的调整
华侨饭店于 2000 年与新禧汽车公司分账，2001 年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司 2000 年及 2001 年 8 月份的会计报表，均分别并入 XXX 会计报表。
5、其它有关事项的调整。
在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会计事项也进行了调整。
6、关于年度会计报表的合并范围
XX 总公司 1999 年以后将 XX 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公司进行核算。1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 1998 年财务数据进行了汇总，并作为基期数据进行对比。
财务状况及分析
1、审计调整后资产负债主要情况如下：
单位：万元
项
目
流
动
资
产
固
定
资
产
资
产
总
1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31000.12.31001.8.31,740.36,724.662,071.77,733.37,530.460,499.387,475.995,420.510,247.628,591.873,414.410,300.023,382.170,108.268,331.88
计
负
债
合
计
所
有
者
权
益
资
产
负
债
率
2、数据变动情况分析
从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少
18,925.71万元，所有者权益增加13,549.08万元。主要原因是中国 XX 公司对 XX 总公司增加投资 18,280.90 万元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累计亏损 4574.65 万元造成的；资产负债率由1998年3月31日的85.1%降低到2001年 8 月 31 日的 63.8%，从而提高了公司偿债能力。
经营状况及利润分析
单位：万元
项
目
营业收入 1998.4-12. 1999.1-12.000.1-12.
001.1-8.5.1%3.4%2.0%3.4%3.8% 10,924.111,658.422,831.925,283.014,473.262,490.228,641.560,073.944,455.313,564.51 1、审计调整后利润表主要数据如下：,952.41
,511.7 10,368.9 10,677.31
主营业务成
本
1,173.20
1,479.37
542.21
4,938.37
4,537.42
686.06
-1,586.88
-15.30%
99.10
1,340.3 7.266.70 ,191.61 ,660.0,441.6,077.1 2.31 59.31
-1,405.-13.16%
-819.40
-10.91% 税金及附加 470.经营 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 利 润 总 额 营 业 利 润率
,018.7
,157.5891.71
-763.0 -8.52%
2、数据变动情况分析
从上表数据可以看出，审计期间营业收入波动不大，主营业务成本有所下降，主要是因为实行 GOP 考核模式和部门考核制度后，经营者加强了成本费用的管理力度；期间费用变化不大，亏损额逐年减少，而营业利润率从 1999年的-15.3%，到 2001 年 1-8 月的-10.91%，说明总公司十分注重经营质量。
权益状况及其分析
1、 审计调整后的股东权益情况如下：
单位：万元
1998.3.311998.12.31999.12.32000.12.3
项目
实收资本
资本公积 . 1 1
5.1001.8.31.5.5,243.1,758.04,560.58,462.38,462.3,943.6,943.64
盈余公积
未分配利
润
资本保值
增值率 1,374.0 1,462.5 1,529.11
1,529.11
1,529.11
-636.7 -1,505.-3,263.0 -4,713.81
-5,523.92.85%5.50%3.65%6.80%2.85%
2、权益变动情况分析
审计期间实收资本增加 23,219.16 万元，比 1998年 3 月 31 日增加了
4.43 倍，主要是 1999 年中国 XX 公司将 XX 大厦等公司改组为 XX 总公司的子公司，增加了对 XX 总公司的投资。由于市场竞争压力增大，企业负担较重，扣除增资因素外，XX 总公司保值增值率环比计算为下降趋势。
内部控制制度情况
XX 同志任职期间，重视对饭店管理模式的改革，
积极推广国际先进的饭店管理经验，并从硬件和软件上加大改革力度，强化并完善了 XX 总公司的内部控制制度。
1、在全公司范围内推广计算机应用和电算化管理
自 1999 年起公司下发文件，要求各子公司在财务核算和日常管理中进行微机管理， 在硬件上向正规化、国际化靠拢，节省了成本，为管理层快速决策、细化考核提供了保证。
2、在所属公司范围内推行国际饭店管理的模式——GOP 指标管理模式
由于饭店经营业绩受饭店投资规模、负债比率、历史形成的包袱等影响，传统的考核指标不能公正、正确地评价饭店经营者的业绩。从 1999 年起，实行 GOP 指标考核办法，将饭店管理方分为业主方和经营方，经营方负责核算与日常经营有关的经济活动，即只对经营方可以控制的收入、费用负责；业主方负责核算与日常经营无关的、经营者无法控制的成本费用，如对外投资、固定资产折旧、基建借款利息支出、以前形成的往来款等。实行 GOP 考核办法，分清了经营者的经营责任和业绩，调动了饭店经
营者的积极性。
3、实行目标责任制管理
XX 同志任职期间，XX 总公司打破了“大锅饭”，对各部门定编定岗，并将考核指标分解到各部门，将部门利
益与员工利益挂钩，有效地控制了成本，调动了员工的积极性。
我们认为，以上举措更新了饭店的经营管理理念，打破了传统思维的束缚，为 XX 总公司提高管理水平、走向国际化奠定了基础。
任期内廉政的情况
审计过程中，我们没有发现 XX 同志任职期间有违反国家法律、法规以及廉政规定的事项。
四、审计中发现的主要问题
会计核算工作存在薄弱环节
1、因 XX 市中国旅行社当时承建酒店时的基建账务至 2000 年 2 月尚未转入 XXXX 大酒店有限责任公司，导致XXXX 大酒店有限责任公司前期固定资产没有及时结算入账，故少计提折旧较大，影响相关年度损益。
2、根据 1999 年 XX 集团与 XX 大厦有限责任公司签署的《债务确认协议》，债权人由 XX 集团变更为 XX 总公司，现由于内部债务总额发生变化，且有关债务手续尚不完备，账面上没有体现相关的财务费用。
内部经营管理须进一步深化
1、无 XX 饭店自 1983 年起委托无 XX 滨饭店管理，与无 XX 饭店统一经营、统一核算，其收益按 XX 占 65%、秀XX35%的比例分配，贵公司没有派驻高级管理人员参与管理。
XX 由于会计主体不清，XX 秀饭店的资产负债项目和收支无法确认。因此 1999 至 2001 年审计报告均为拒绝表示意见的审计报告。
本次审计我们按照 XX 水秀饭店已经年报审计的会计报表进行了合并，但根据我们的审计，XX 水秀饭店与 XX湖滨饭店在财务上划分不清，我们无法对其会计报表予以确认。
2、XXXX 饭店在财务核算上先按职工享受的补贴标准进行计提进入成本费用，同时挂“其他应付款”，然后实际支出时冲减“其他应付款”。但
我们发现：XXXX 饭店食堂以现金形式收到误餐补贴拨款，形成职工食堂的资金主要
三家子公司存在不良资产306.72 万元
1、XX 饭店不良资产 218.34 万元
截止 2001 年 8 月 31 日，该饭店三年以上应收账款 142.79 万元；在存货抽查盘点时发现，应报损存货 2.67万元；长期积压物品 14.42 万元；待处理流动资产净损失中，所列1998年伊东公司财产损失34.44万元；应收账款中1995年丢失支票款 24.02 万元。
上述三项不良资产 218.34 万元，有的已形成坏账损失，有的将有可能部分或大部分形成坏账损失。
2. XXXX 饭店不良资产 79.38 万元
该饭店截止 2001 年 8 月 31 日存在逾期三年以上的应收款 42.38 万元；长期投资：XX 市实力物资贸易公司22 万元，该单位因经营不善，已被工商主管部门注销；XX燃器具经营部 5 万元，该经营部已歇业；XXXX 饭店经营部10 万元，该经营部已撤销。
上述不良资产共计 79.38 万元均属于 1987 年以前发生，其中有相当部分可能形成坏账损失。
3、XXXX 大酒店有限责任公司不良资产 9 万元
该公司在“其他应收款-暂收款”期末挂有前任总经理赵锦玉于 1998 年 1-7 月借款累计 9 万元人民币，时间已超过 3 年。
未确定事项
我们通过查阅 XXXX 大酒店有限责任公司第四次董事会纪要，发现该公司原基建...
篇三：公司总经理离任审计报告
建设投资集团有限公司董事长离任经济责任审计述职报告 住房建设投资集团有限公司董事长离任经济责任审计述职报告住房建设投资集团有限公司董事长离任经济责任审计报告
（2010 年 8 月 X 日）
根据组织的安排，本人于 2008 年 8 月至 2010 年 5 月担任 XX 市 XX 区住房建设投资集团有限公司董事长。现根据XX 市 XX 区干部离任经济责任审计的有关要求，将本人任期内有关工作情况报告如下：
一、任职起止时间
(略)。
二、职责范围
1、主持公司的日常管理工作，并接受 XX 区国资委的领导；
2、召集和主持股东大会和董事会，组织讨论和决定公司的发展规划、经营方针、年度计划有及日常经营工作中的重大事项；
3、审核批准年度、季度经营计划，年度、季度资金平衡计划，审批可行性研究报告与投资方案；
4、拟订公司内部管理机构设置、调整、撤消方案，决
定人事编制，聘任或解聘除应董事会聘任或解聘的员工；
5、决定对成绩显著的员工予以奖励、调资和晋级，对违纪员工的处分，直至辞退。
6、代表公司签署有关协议、合同、合约和处理有关事宜。
7、批准开设经营帐户及管理，款项支付的审批；健全财务管理，严格财经纪律，搞好增收节支和开源节流工作，保证现有资产的保值和增值；
8、加强企业文化建设，搞好社会公共关系，树立公司良好的社会形象。
三、企业组织结构
XX 市 XX 住房建设投资集团有限公司的前身为 XX 市 XX区 XX 房地产发展有限责任公司，于 2001 年成立，注册资金XX 万元人民币，属国有独资企业。2007 年 9 月，经 XX 区委、区政府同意，XX 公司更名为 XX 市万景实业有限公司，注册资金增加为 2000 万元人民币。2008 年 8 月，经 XX 区政府（涪府函[2008]192 号）批复，将 XX 市万景实业有限公司更名为XX 市 XX 区住房建设投资集团有限公司，为区政府及区国资委管理的国有独资企业，注册资金 2000 万元人民币。房投公司下设有办公室、财务部、工程部、拆迁安置部、营销策划部、成本控制部、廉租住房建设管理办公室 6 个部门。公司现有现有员工 43 人，其中本科以上学历 11 人，大专学历
19 人，高级职称 3 人，中级职称 10 人，员工平均年龄 33 岁。
四、个人履职情况
任职期间，我在区委、区政府的正确领导下，在区国资委的具体指导下，创新思路，开拓进取，带领全体干部员工抓经营、强治理、挖潜力、创效益取得了突出成绩。2009年，公司实现合同销售收入 XX 万元，利润 XX 万元，税金 2020万元，荣获”XX 市第三届 50 佳诚信房地产企业”荣誉称号，成为 XX 市房地产开发协会常务理事单位并被评为”优秀会员单位”。开发的”XX”项目被 XX 区消委命名为”消费者满意楼盘”，公司地产品牌正逐渐被业界和广大消费者所接受和认同。
1、推进廉租房建设。我们与区直相关部门密切配合，积极协调，要求其对廉租房建设项目的立项、规划、用地、建设、配套、验收等环节的行政审批一律实行”绿色通道”服务，千方百计为廉租房建设争取时间，竭尽全力快速推进XX 廉租住房 A 区项目（总投资 10737 万元，面积 45164 平米）建设。在加快建设进度的同时，我们还从方便困难群众生活考虑，实现了廉租房水、电、气、通讯、电视等”五通”，还为住户配备了热水器、燃气灶具，让困难群众拎包就可以入住，让廉租房住户能够顺利、安心入住。目前，工程进展十分顺利，预计 XX 廉租住房 A 区项目将于明年 5 月底交户使用。除此以外，总投资为 5334.27 万元的火柴新村廉租房
项目土建概算已通过发改委审查，正在办理立项、可研、初设、规划等手续。李渡教育公寓、银湖公寓、乐活公寓、南滨公寓等项目也已完成了地形图测绘、规划选址等工作。
2、加快拆迁安置房建设。随着 XX 区新一轮”大拆迁、大建设、大投入”的城市建设热潮，拆迁安置房建设正逐步凸显为关系城市建设跨越发展的重中之重工程。为切实解决好这个制约 XX 区城市建设跨越发展的瓶颈，我们在万景．书香临舍拆迁安置房建设中，把”加快推进拆迁安置房建设”作为工作的重中之重，主动争取区委、区政府主要领导的支持，协调督促质监、安监、建管、规划、审计等部门提前介入安置房建设的全过程，做好拆迁安置房项目的设计质量、招标投标、审定重大技术方案、施工阶段的质量控制、信息反馈等各个环节的管理工作，进一步完善工程质量责任体系，确保了工程建设质量。工作中，我们坚持统一规划、协调推进的原则，确保水、电、气等配套设施与拆迁安置房小区同步实施到位，同步交付使用，为拆迁居民及时入住创造良好条件，并着力提升小区环境面貌，确保让被拆迁户住上称心如意的安置房。目前，总投资 7419 万元、面积 30995平米的万景．书香临舍拆迁安置房项目，已于今年 8 月底交户使用。白鹤印象（兴涪路沿线）、两江诚品（原火柴厂片区）、都市回归线（望江路武装部左侧）、新城元素（展宏旧车交易市场旁）、至尚美地（迎宾路与聚云山隧道之间）和
荔园新居（聚云山隧道入口左侧）等项目，现已完成地形图测绘、规划选址和项目报建和建筑设计概念性方案等前期工作。总投资 6800 万元、面积 45311 平米的”万景·未来印象”项目，由于拆迁进展缓慢，至今还未开工建设。
3、强化项目建设管理。我严格执行执行建设项目投资管理制度，注重加强资金管理，认真执行”逐笔申报、凭证拨付、用款直达、跟踪管理”专款专用制度和”五制”资金使用管理程序，切实做到专款专用，高效使用，对项目外的资金不安排、不支付，杜绝挤占、挪用或改变资金性质的情况发生，最大限度地发挥资金效能。与此同时，我坚持”量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，狠抓集中核算、成本管理、内部控制，实行计划管理，总额控制，做到了支出有预算、开支有标准，审批有程序。
五、履行经济责任情况
（一）主要财务状况
经会计师事务所清产核资报告反映，截止 2010 年 5 月31 日，房投公司资产总额 XX 万元，负债总额 XX 元，所有者权益 XX 万元，其中实收资本 XX 万元，未分配利润 XX 万元，净资产 XX 万元。
净资产中，实收资本 XX 万元，出资人为区住房资金管理中心出资 XX 万元，占 96％；区房管局出资 80 万元，占 4％。XX 别院自有资产车库 XX 平米，门面和夹层共计 XX 平米。资
金中心和房管局共 2.000.00 万元己全部还清，只剩下中信银行贷款 XX 万元，已全部用于 XX 廉租住房和拆迁安置房建设。
六、廉政建设情况
我虽然生活长期从事房地产投资和开发工作，但受党的培养教育多年，在要求和教育别人的同时，自己也告诫自己要清政廉洁，洁身自好。在工作中，能够严格遵守国家的财经法规，不贪、不占、不违纪。在生活中，向低标准看齐、不搞特殊化。廉洁自律，努力把工作做好，争做一名合格的党员领导干部，力争不给党的形象摸黑。在担任总经理期间，我认真按照国家的财经法规和单位制定的财务制度办事，严格管好公司的每一分钱，不仅按照规定审批各部门和每一位职工的花费支出，而且自己也尽可能地做到公私分明，从不用公款吃请招待，从不用公款旅游和购物买房，尽量做到不公车私用。
与此同时，为了确保公司的干部职工在项目的建设中经得起摔打，挡得住诱惑，经得起考验，我们制定了党风廉政建设、作风建设、工程招投标、成本控制、项目开发与管理等一系列规章制度和管理办法，建立和完善了国有企业干部职工行为约束的制度体系，严格执行重大事项集体决策制度，严格依法办事，严格按规定程序办事。同时，我在公司全面推行党风廉政建设责任制目标分解，严格按照国家《招
投标法》和《XX 市招标投标条例》等法律法规的规定，实行勘察设计、施工、监理公开招投标，整个招投标过程从未收到过投诉和举报，没有发生一起腐败问题和违纪违法案件。
诚然，由于我对财务工作不是内行，尽管我想把公司的财务工作做好，可在工作中还难免存在许多不足，现在我已感觉和认识到的问题有，对日常财务工作指导的不利，管理得不细，对公司的创收工作探索的不够，创收收入少，职工工资还不高等等。
我感到，这次审计不仅是对公司财务工作的检查，更主要的是对我个人的帮助与负责任。所以，我一定会端正态度，接受检查，认真听取和接受意见，以求今后能更好地做人、做事，不辜负组织的期望。
篇四：公司总经理离任审计报告
号：EN 一、 标准审计报告的参考格式 离任经济责任审计报告 S公司：
我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月 31 日、 ××年12月 31 日的资产负债表以及相对应的损益表进行审计 （我们接受委托对××公司××经理自××年××月××日至××年××月××日任职期间截止××年××月××日的财务状况及任职期间各年度的经营成果进行审计， 贵公司的责任是…………， 我们的责任是…………）
一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》 的规定编制财务报表是 S 公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）
设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）
选择和运用恰当的会计政策；（3）
作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序， 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时， 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。
我们相信， 我们获取的审计证据是充分、 适当的， 为发表审计意见提供了基础。
三、 企业概况
四、 审计情况 ××经理任职期间的财务状况及经营情况（内部控制制度情况）
如下：
（一）
财务状况
××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元， 负债总额××元，
所有者权益××元。
比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增长率××%； 负债总额××元增长（减少）
了××元， 增长率××%； 所有者权益总额××元增长了××元， 增长率××%。
项目 ××年××月××日××年××月××日比较 金额 % 资产总额
负债总额
所有者权益总额
合计
1、
货币资金：
截止离任时××年××月××日结余额××元， 比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）
了××元。
（1）
现金 （2）
银行存款：
截止离任时结余额××元、 ××户， 提供了银行对帐单余额调节后相符 （要关注大额未达账项情况）
比接任时××元增加（减少）
了××元
2、
应收账款：
截止离任时××年××月××日结余额××元， 比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）
了××元。
根据函证回函及期后收付款测试分析， 应收账款可实现程度为××%至××%。
账龄分析：
主要客户：
3、
存货 （原材料、 在产品、 产成品等可分述）：
截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）
了××元。
经盘点账实相符或经抽查发现
4、
固定资产（原值、 累计折旧、 净值分述）：
截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长 （减少）
了××元。
经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现
5、
长期投资：
截止离任时××年××月××日结余额××元， 比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）
了××元。
描述被投资方的现状
6、 短期借款：
截止离任时××年××月××日结余额××元， 比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）
了××元。
描述借款情况
其他科目均按上述方法叙述
（二）、 经营成果 任职期间各年度经营成果 项目 ××年××月××日 ××年××月××日 比较 金额 % 主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
利润总额
所得税
净利润
分别叙述增减变化的主要原因 管理费用、 经营费用明细表：
项目 ××年××月××日 ××年××月××日 比较 金额 % 管理费用：
工资
折旧
经营费用：
广告费
（三）、 内部控制制度
根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。
（四）、 其他事项
是否有对外担保及或有事项。
五、 审计意见 我们认为， S公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》 的规定编制， 在所有重大方面公允反映了 S 公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金流量。（根据审计情况可出具不同形式的审计报告）
如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见， 但需要增加：
1、
存在主要问题 2、
是否存在违纪违规的现象
附件：
各年度资产负债表、 利润表
××
会计师事务所
中国注册会计师：
××× （盖章）
（签名并盖章）
中国注册会计师：
（签名并盖章）
中国××市
二○×八年×月×日
篇五：公司总经理离任审计报告
审计报告模板(共 7 篇)一、标准审计报告的参考格式
离任经济责任审计报告
S 公司：
我们接受委托对××公司××经理任职期间××年 12 月 31 日、××年 12 月 31 日的资产负债表以及相对应的损益表进行审计
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 S 公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报
风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、企业概况
四、审计情况
××经理任职期间的财务状况及经营情况如下：
财务状况
××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元，负债总额××元，
1
所有者权益××元。比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增长率××%；负债总额××元增长了××元，增长率××%；所有者权益总额××元增长了××元，增长率××%。
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1、 货币资金：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××
日结余额××元增长了××元。
现金
银行存款：截止离任时结余额××元、××户，提供了银行对帐单余额调节后相符比接任时××元增加了××元
2、 应收账款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××
日结余额××元增长了××元。
根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款可实现程度为××%至××%。
账龄分析：
主要客户：
3、 存货：截止离任时××年××月××日结余额××元，
比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。
经盘点账实相符或经抽查发现
4、 固定资产：截止离任时××年××月××日结余额××元，
比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。
经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现
2
5、 长期投资：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××
日结余额××元增长了××元。
描述被投资方的现状
6、短期借款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。
描述借款情况
其他科目均按上述方法叙述
、经营成果 任职期间各年度经营成果
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分别叙述增减变化的主要原因 管理费用、经营费用明细表：
3
、内部控制制度
根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。
、其他事项
是否有对外担保及或有事项。
五、审计意见
我们认为，S 公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了 S 公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金流量。
如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见，但需要增加：
1、 存在主要问题
2、 是否存在违纪违规的现象
附件：各年度资产负债表、利润表
××会计师事务所
中国注册会计师：×××
中国注册会计师：
中国××市
二○×八年×月×日
4
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XX 总公司原总经理 XX 离任的经济责任审计报告中国 XX 公司：
我们接受委托，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间相关年度的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 XX 总公司负责， 我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计， 并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。
在审计过程中我 们结合 XX 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、公司的基本情况 XX 总公司是中国 XX 公司的全资子公司，其前身为 XX 管理公 司，成立于 1991 年 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从
业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。199 年经过重组，拥有 XX 大厦有限 责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“XX 管理公司”更名为“XX 总公司” ，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。000 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权授权 给 XX 总公司管理，将 XX 饭店等三家饭店的股权和权益委托 XX 总公司监 管。199 年 月 1 日至 001 年 月 1 日审计期间 XX 总公司法定代表 人 XX；现法定代表人为 XX，注册资金 2,23 万元。
根据委托协议，本次审计范围仅包括 XX 总公司及其子公司，列入审 XX 离任的经济责任审计报告 共 10 页 第 1 页
计范围的子公司概况如下：公司名称 XX 大厦有限责任 公司 北京 XX 饭店 XXXX 饭店 苏 XX 饭店 无 XXX 大酒 店 有 限 责 任 公 司 资 产 总 额 注 册 资 本6,351,862,086,494,06100 1,14912.171.2,100 股权比例9.75% 100% 100% 100%1%其中 XX 饭店自 198 年起由 X 店代为管理，XX 总公司没有参与经营 管理。199 年至 001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审 计报告。
二、基本会计政策 1. 会计制度 执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。. 会计年度 自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。. 记账本位币 以人
民币为记账本位币。. 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。.固定资产及其折旧、在建工程 固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于 生产经营主要设备的物品，单价在 000 元以上，使用年限超过二年的， 作为固定资产核算。XX 离任的经济责任审计报告共 10 页 第 2 页
固定资产折旧采用平均年限法计算。
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工 程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。
已验收合格并 交付使用的工程转入固定资产。.主要税项 营业税 餐饮、客房等收入按营业额的%计缴，交通运输收入 按营业额的%计征； 城市维护建设税 按流转税的%计缴； 所得税 按应纳税所得额的 3%计缴； 教育费附加 按流转税的%-4%计缴； 三、审计情况 审计程序及审计调整情况 为了真实地反映 XX 总公司原总经理 XX 在任期间的财务状况和经营业 绩，我们对 XX 总公司及下属子公司自 199 年 月 1 日至 001 年 月 1 日期间的会计报表进行了审计， 对需调整事项进行了调整，主要调整 内容包括：
1、对审计期间 “以前年度损益调整”科目的调整 XX 总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我 们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要 求，
追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。、对年度会计报表年初数的调整 XX 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报 表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数， 我们按照 《企业会计 准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相 应年度的会计报表的相关科目。、对 001 年 月会计报表损益科目的调整 XX 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计 调整事项应在年末处理， 由于本次审计截止日为 001 年 月 1 日， 我们 按照权责发生制原则对 001 年 月份会计报表的相关科目进行了相应的 XX 离任的经济责任审计报告 共 10 页 第 3 页
调整。、对华侨饭店会计报表的调整 华侨饭店于 000 年与新禧汽车公司分账，2001 年末又合并为一体， 考虑到审计期间经营指标的可比性， 我们将新禧汽车公司 000 年及 001 年 月份的会计报表，均分别并入 XXX 会计报表。、其它有关事项的调整。
在审计过程中除上述四项调整外， 对财务状况和经营成果有影响的会 计事项也进行了调整。、关于年度会计报表的合并范围 XX 总公司 199 年以后将 XX 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公 司进行核算。
199年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算， 这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 199 年财务数据进 行了汇总，并作为基期数据进行对比。
财务状况
及分析 1、审计调整后资产负债主要情况如下：
单位：万元 项 目 流 动 资 产 固 定 资 产 资 产 总 XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第4页1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31000.12.31001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.628,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.268,331.88
计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 资 产 负 债 率、数据变动情况分析 从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少 18,925.71 万元，所有者权益增加 13,549.0 万元。主要原因是中国 XX
公司对 XX 总公司增加投资 18,280.90 万元， 以及 199 年 月至 001 年 月累计亏损 574.6 万元造成的； 资产负债率由 199 年 月 1 日的 5.1%降低到 001 年 月 1 日的 3.8%， 从而提高了公司偿债能力。
经营状况及利润分析 1、审计调整后利润表主要数 据 如 下 ：
单 位 ：
万 元 项 目 1998.4-12.,952.41 1999.1-12.000.1-12.001.1-8.,511.785.1%3.4%2.0%3.4%3.8% 10,924.111,658.422,831.925,283.014,473.262,490.228,641.560,073.944,455.313,564.51 营 业 收 入10,368.9610,677.31XX 离任的经济责任审计报告共 10 页 第 5 页
主营业务成 本 税金及附加 经营费用 管理费用 财务 费 用
利 润 总 额
营 业 利 润 率1,173.2070.84,018.74,157.5891.711,479.3542.21,938.34,537.4686.0-1,586.8-15.30%1,340.3566.70,660.06,077.1659.31 -1,405.2-13.16%999.1097.29,191.61,441.9322.31-763.0-8.52%-819.40 -10.91%2、数据变动情况分析 从上表数据可以看出， 审计期间营业收入波动不大， 主营业务成本有 所下降， 主要是因为实行 GOP 考核模式和部门考核制度后， 经营者加强了 成本费用的管理力度；期间费用变化不大，亏损额逐年减少，而营业利润 率从 199 年的-15.3%，到 001 年 1-月的-10.91%，说明总公司十分注 重经营质量。
权益状况及其分析 1、 审计调整后的股东权益情况如下：
单位：万元 1998.3.31 1998.12.1999.12.2000.12.项目 实收 资 本 ,243.1 资 本 公积 ,943.64,943.64.35.35.36,758.024,560.528,462.328,462.3. 1 1 1001.8.31XX 离任的经济责任审计报告共 10 页 第 6 页
盈余公积 1,374.0 未分配利 润 资本保值 增值率 -636.7-1,505.8-3,263.0-4,713.81 -5,523.592.85%5.50%3.65%6.80%2.85% 1,462.51,529.11 1,529.11 1,529.112、权益变动情况分析 审计期间实收资
本增加 3,219.1 万元， 199 年 月 1 日增加了 比.4 倍，主要是 199 年中国 XX 公司将 XX 大厦等公司改组为 XX 总公司的子公司，增加了对 XX 总公司的投资。由于市场竞争压力增大， 企业负担较重，扣除增资因素外，XX 总公司保值增值率环比计算为下降 趋势。
内部控制制度情况 XX 同志任职期间，重视对饭店管理模式的改革，积极推广国际先进 的饭店管理经验，并从硬件和软件上加大改革力度，强化并完善了 XX 总 公司的内部控制制度。
1、在全公司范围内推广计算机应用和电算化管理 自 199 年起公司下发文件，要求各子公司在财务核算和日常管理中 进行微机管理， 在硬件上向正规化、国际化靠拢，节省了成本，为管理 层快速决策、细化考核提供了保证。、在所属公司范围内推行国际饭店管理的模式——GOP 指标管理模 式 由于饭店经营业绩受饭店投资规模、 负债比率、 历史形成的包袱等影 响，传统的考核指标不能公正、正确地评价...
篇六：公司总经理离任审计报告
审计报告(共 8 篇)联社理事长 xxx 同志的离任审计报告 xxx 信用联社：
根据 xxx 联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx 省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx 省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6 人审计组，于 2008 年 6 月 17 日至 6 月 25 日，对 xxx 农村信用社理事长 xxx 同志进行了离任审计，自 2003 年 1 月至2008 年 5 月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于 2008 年月 1 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于 2008 年月 1 日上午召集审计组全体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对 xxx 同志自 2003 年 1 月至 2008 年 5 月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自 2003 年 1 月至 2008 年 5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx 银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：
审计对象的基本情况及审计范围
xxx 同志的基本情况
xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，001 年 7 月至今任 xxx 农村信用联社理事长。
xxx 农村信用联社基本情况
xxx 农村信用联社位于 xxx 省中部，现有营业网点机构 16 个，营业部 1 个，现有在册职工 109 人，其中：合同制 90 人，代办员 29 人。xxx 任职初期，2001 年 7 月末各项存款余额 5841 万元，其中储蓄存款余额 4773 万元，各项贷款余额 8115 万元，存贷比例 138.93%，不良贷款实际余额达 1763 万元，不良贷款占比 21.72%，其中：逾期贷款余额1249 万元，占各项贷款余额的 15.39%；呆滞贷款余额 491万元，占各项贷款余额的 6.05%；呆帐贷款余额 23 万元，占各项贷款余额的 0.28%；呆帐准备 95 万元，固定资产 201 万元，累计折旧 73 万元，固定资产比例 37.2%，股本金余额314 万元，实现各项收入 274 万元，其中利息收入 218 万元，各项支出 337 万元，其中营业费用支出 121 万元，费用率44.16%，资本充足率 14.1%。
截止 2008 年 5 月末，各项存款余额 22514 万元，比 2001 年 7 月增加 16673 万元，其中：储蓄存款余额 17099万元，比 2001 年 7 月增加 12326 万元；各项贷款余额 20101万元，比 2001 年 7 月增加 11986 万元；存贷比例 89.28%，比 2001 年 7 月下降 49.65%；不良贷款余额 912 万元，比 2001年 7 月下降 851 万元，不良贷款占比 4.53%，比 2001 年 7 月
下降 17.19%；其中：逾期贷款余额 456 万元，比 2001 年 7月下
降 793 万元，呆滞贷款 456 万元，比 2001 年 7 月下降35 万元，呆帐贷款比 2001 年 7 月下降 23 万元；呆帐准备535 万元，比 2001 年 7 月增加 440 万元；固定资产 588 万元。比 2001 年 7 月增加 387 万元；固定资产比率 33.4%，比 2001年 7 月减少 3.8%；，股本金余额 1048 万元，比 2001 年 7 月增加 734 万元；2008 年 5 月实现各项收入 601 万元，各项支出 444 万元，实现利润总额 157 元，费用率 45.42%；资本充足率 19.64%，比 2001 年 7 月增加 5.54%。
审计范围
本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了 xxx 联社各项存款、各项贷款和 2001 年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。并抽查了 xxx 农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了 xxx 农村信用社自 2003 年 1 月至 2008 年 6 月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx 同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和 21 份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，
具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的
成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了 xxx 农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了 xxx 党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方面
xxx 同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真
正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。
1、支农力度逐年增大
全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001 年 7 月末到 2008 年 5 月末累计投放各项贷款 82595 万元，有效
的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx 农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。
2、不良贷款绝对额显著下降
xxx 任职时，xxx 农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001 年 7 月末，全县不良贷款余额实际高达 1763 万元，占比达 21.72%。针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。截止 2008 年 5 月末，累计收回不良贷款8356 万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300 多万元。截止 2008 年 5 月末，不良贷款余额为912 万元，比 2001 年 7 月末绝对额下降 851 万元，不良贷款
占比 4.53%，比 2001 年 7 月末下降 17.19 个百分点。
二、存款方面
增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的 50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖 7 个营
业机构加入综合业务系统，服务质量有了质的飞跃。层层分解落实增存计划，并实行有效地激励考核办法，按绩取酬，体现多劳多得，不劳不得或少得的分配原则，极大地调动职工的主动性和积极性。
三、财务收支管理方面
xxx 同志在任职期间，主张勤俭办社，量入为出的办社思想。全辖实行“以收定支、费用核定、超支自负、严格审批”的财务管理制度，实行综合费用率和费用额双重考核的办法，对信用社不合理的开支，下大力气制止乱开支、超前消费和不切实际消费。坚持贷款按季结息制度，力争做到应收尽收，结息率达 96％以上，在该同志的管理下，全辖
信用社年年实现盈余，全面完成财务经济指标。
四、安全保卫管理方面
xxx 同志在安全保卫工作方面，一是按照“谁主管、谁负责”的原则，在每年的信用社工作会议上与各社签订安全保卫责任状，对安全保卫工作实行一票否决制。二是有计划、有部署的实现营业网点硬件设施的改造。通过软硬件的共同推进，协调发展，全辖的安全保卫工作取得一定成绩。由于该同志工作轧实有效开展，全辖连续三年实现无重大事故和案件发生。
五、内控制度建设及执行方面
xxx 同志在任职期间，根据全辖实际情况，在该同志主持下，先后制订了涵盖信贷、财务、人事、安全保卫、社务管理等几方面 30 多项管理规章制度。主要有《xxx 农村信用
社财务管理办法》、《xxx 农村信用社信贷管理制度》、《xxx 农村信用社安全保卫管理办法》、《xxx 农村信用社安全保卫考核办法》、《xxx 农村信用社责任贷款考核管理办法》、《xxx 农村信用社审计稽核管理办法》、《xxx 农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关信贷政策和改革方针，制定和实施了《xxx 农村信用社农户小额信用贷款实施办法》、《xxx 农村信用社阳光放贷实施细则》、《xxx农村信用社稽核工作实施细则》、《xxx 农村信用社内部管理
制度实施办法》、《xxx 农村信用社综合治理及安全保卫实施方案》、《xxx 农村信用社基础工作考核》等实施方案，确保了各项工作有章可循。
实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保稽核检查工作的权威性和独立性。按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强党风
廉政建设。
六、民主管理及班子建设情况
xxx 同志在任职以来，针对上两届班子遗留班子散乱问题及 xxx 联社社情，狠抓班子队伍自身建设，强化明主管理，凡是关系到信用社经营的事情，经营指标、人员调整、大额贷款的发放、大额财务开支等重大事项，都通过集体进
行研究决定，不搞大包大揽。严格按照“三会一层”经营模式对经营管理层充分授权，实现了经营层在授权范围内自主经营，同时积极支持监事会工作，充分发挥其监督职能作用。亲自起草制定勒《xxx 农村信用合作联社理事会议事规则》、《xxx 农村信用合作联社监事会议事规则》和《xxx 农村信用合作联社理事会授权经营层工作规则》，经有关会议讨论通过后予以实施，受到 xxx 银监局合作处领导和锡盟银监局领导的充分肯定。
七、审计检查发现的问题
一是联社集体审批向借款人 xxx 贷款 600 万元超出省联社规定标准，未向省联社备案。二是最大单户、最大十户贷款超比例，分别超比 52.58%和 84%。
八、审计需要说明的问题
此次离任审计由于时间紧，我工作组只检查联社本部和 16 家营业网点中营业部一家，在以后“案件专项治理百日查防”行动中检查出现涉及到离任审计的问题，将在专项稽核报告中予以说明。
九、稽核结论
通过审计、我们认为 xxx 同志在实际工作中，着力于营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持；充分发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的职业操
守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上述两种问题，但不影响岗位变动
xxx 省联社审计组
被离任审计人意见：
被离任审计人签字：
XX 总公司原总经理 XX 离任的经济责任审计报告中国 XX 公司：
我们接受委托，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间相关年度的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 XX 总公司负责， 我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计， 并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。
在审计过程中我 们结合 XX 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、公司的基本情况 XX 总公司是中国 XX公司的全资子公司，其前身为 XX 管理公 司，成立于 1991 年 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。199 年经过重组，拥有 XX 大厦有限 责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级
饭店子公司。2000 年元月“XX 管理公司”更名为“XX 总公司” ，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。000 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权...
篇七：公司总经理离任审计报告
XX 项目部经理 XXX 同志离任审计报告受人力资源部委托，分公司审计组于 20XX 年 XX 月 XX日-XX 日对 XXXX 项目部原项目经理 XXX 同志任职期间（20XX年 XX 月-20XX 年 XX 月）的经济责任进行审计。被审计单位对其所提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组依照《XXXXXXX集团有限公司经济责任审计管理暂行办法》实施审计。在审计过程中，调阅了项目相关规章制度、会议文件、工程施工周报及经济责任书等，审查了任期财务季度报表、抽查了部分证、账、表、合同等相关经济资料，审计工作已经完成。审计报告如下：
一、项目基本情况 （一）工程概况 工程位于 XX 市 XX 区 XX 路 XXXX 段的 XXXX 外侧，项目主要内容：拟建 XXXX 泊位 XXXX 个，活动引桥 XXXX 座，补XXXXXXXXXXXXXXXX文件
XXXX〔20XX〕XX 号
签发人：王某某
给 泊 位 XXX 个 ； 防 波 堤 总 长 XXXXXXm ； 提 升 机 平 台
XXX*XX*XXXm³ ；上岸平台 XXX*XXX*XXXm³ 。
工程施工内容包括 XX 市 XXXX 地产项目的配套游艇码头工程水域疏浚、水工建筑、装卸机械设备及安装、生产建筑以及生产辅助建筑、给排水消防、除房屋建筑之外所有码头配套设施。
项目施工特点：
1.开放性海域，施工无掩护，条件较差； 2.环保及安全生产要求高； 3.桩基数量多，且多为斜桩； 4.水上现浇砼工程量大； 5.各分部分项施工交叉作业影响大； 6.作业区域水深较浅； 7.施工现场无预制场。
项目施工难点：
1.岸坡坡脚处抛石棱体及堤心石上的冲孔桩施工； 2.防波堤水上底模撤除； 3.挡浪板安装施工。
设计单位：XXXXXXXXX 发包人（建设单位）：XXXXXXXXXX 有限公司 监理公司：XXXXX 有限公司 XXXXXX 工程监理部 合同金额：XXXXXX 万元（其中暂列金 XXXX 万元）
（二）项目管理模式 本项目是在 XX 公司重组时，由原 XX 公司划转 XXXX 公
司的项目。项目施工管理采取 XXXX 模式，XXXX 方:XXXXXX有限公司。项目部由我方与 XX 方共同组建设，我方负责工程质量、进度和安全管理，现场施工方案及资料由我方申报；现场施工管理由 XXXX 方负责。
（三）组织机构设置及人员构成 项目经理、项目质量安全副经理由我方任免；项目生产副经理由 XXXX 方任免。职能部门设置三部一室：合约部、工程质量安全部、生产部、综合办公室，除生产部由 XXXX方管理，其他三个部门由我方管理。我方派驻人员有：项目经理 XXX、副经理 XXX，其他人员 XXX、XXX、XXX、XXX 等，最多时有 XX 人。项目财务工作由 XXX 兼职。
（四）工程进度情况 项目于 20XX 年初开工，XXX 同志于 20XX 年 XX 月与原项目经理 XXX 交接，交接时已经完成了大小临设主体、水下挖泥、部分抛沙等工作。
XXX 同志接手后进行了总施组报批、水上桩基施工方案报批、钻孔灌注桩方案报批、水上主体施工方案报批，以及部分水上抛沙、抛石和土工布施工。
由于业主的海域使用证申请未批复，从 20XX 年 XX 月-20XX 年 XX 月，项目处于停工状态，直至 20XX 年 XX 月 XX日正式复工，项目才全面展开作业面。至离任时，完成水上钻孔桩平台搭设、钻孔桩施工 30 根、水上 PHC 桩施工 500根，预制 PHC 桩、挡浪板预制和防腐、钢护筒和钢管桩加工全部完成；进行了 1#防波堤 5 段，2#防波堤 3 段的第一次现
浇施工以及相应的防波堤水上抛石。
二、任期主要指标完 成情况
（一）上交管理费 XXXX 万元；利润总额 XXXX 万元，毛利率 XXX%；净利润 XXXX 万元，净利率 XXX%。
XXX同志接手项目时，原项目部共计发生成本XXXX万元，未办理计量，管理费按收入 XXX%计提 XXXX 万元未上缴；接手后，财务人员对原管理费计提进行冲红。
经审计调整，截止 20XX 年 XX 月累计主营业务收入 XXXX万元，主营业务成本 XXXX 万元，利润总额（合同毛利）XXXX万元，管理费用 XXXX 万元（其中印花税 XXX 万元、上交管理费 XXX 万元），财务费用 XXX 万元（其中银行利息收入 XX万元、银行手续费 XX 万元），未分配利润 XXX 万元。
业主批复计量 XXXXXXX 万元，工程施工（确认收入）XXXXXXX 万元，即已结算未完工 XXXXX 万元。主要原因：成本入账不及时。
上交管理费=业主结算金额（确认收入）*业主支付比例*责任状确定上交比例=XXXXX 万元*XX%*XX%=XXXX 万元 毛利率=利润总额/主营业务收入*100%=XXX/XX*XX%=XX% 净利率=未分配利润/主营业务收入*100%=XX/XX*100%=XX% （二）资产负债情况
截止 20XX 年 XX 月，经审计调整，项目资产总额 XXXX万元。资产情况如下：货币资金 XXXX 万元；应收账款（工程结算款）XXXX 万元；其他应收款（风险抵押金）XXXX 万元；长期应收款 XXXX 万元。
项目负责与所有者权益 XXXX 万元，其中负债总额 XXXX万元、所有者权益 XXXX 万元。负债情况如下：应付账款 XXXX万元，其中:应付材料款 XXXX 万元，应付工程款 XXXX 万元；应付职工薪酬 XXXX 万元；其他应付款 XXXX 万元，其中:代扣代缴个人款 XXX 万元，应付本部代垫款 XXXX 万元；已结算未完工(工程结算-工程施工）XXXX 万元；应付税金（待抵扣)XXXX 万元。所有者权益情况哪下：未分配利润 XXX 万元。
（三）资金情况 （1）货币资金流入情况 20XX年XX月至20XX年XX月XX日，项目资金流入XXXXX万元：其中业主工程款收入 XXXXX 万元（含 XXXX 项目）；利息收入 XX 万元；向 XX 公司借款 XXX 万元；退回 XXXX 款 XX万元，还借支 XXX 万元。
（2）货币资金流出情况 20XX年XX月至20XX年XX月XX日，项目资金流出XXXXX万元（含 XXXX 项目）：其中劳务队工程款支出 XXXX 万元；购买材料支出 XXXX 万元；其他直接费（质检、测量、评估等）XXX 万元；其他直接费（购买保险）XXX 万元；间接费用（人工开支）XXX 万元；间接费用（租车）XXX 万元；纳税 XXX 万元；转回公司 XXXX 万元；还 XXXX 公司借款 XXX 万元。为 XXXX 代付两笔工程款共计 XXXX 万元，分别是：a.支付 XXXXXX 工程有限公司 XXX 分公司 XX 万元（20XX 年 XX 月XX 号凭证）；b.支付 XXXXXX 胶制品有限公司 XX 万元（20XX年 XX 月 XX 号凭证）
（3）资金结余情况 截止 20XX 年 XX 月 XX 日，货币资金结余 XXXX 万元。调增格力项目代 XXXXX 项目垫资 XXX 万元，格力项目实际结余XXXX 万元。
（4）货币资金余额调整
格力账套下，核算 XXXX 和 XXXX 两个项目的账务。格力项目实际货币资金余额XXX万元。即XXX万元+XXX万元（代XXXX 项目支付款）=XXXX 万元。同时，调增“应付账款”XXX万元，且核实“XXXXX 工程有限公司 XX 分公司”和“扬 XXXXX胶制品有限公司”是 XXXX 项目的分包队伍。
三、存在问题 （一）成本入账不及时及已发生成本没有发票入账，造成已结算未完工的表象。
（二）安全生产费用计提与使用，在会计证账表中反映失真。财务账面数与安全统计口径数据相差较大。
（三）存在凭证附件不全或无附件的情况。
（1）没有附件的情况。关于计提、结转等会计事项，无附件。如：
20XX 年 XX 月 XX 号凭证。财务结算数据无附件，入账金额随意，与实际完全不符。如 20XX 年 XX 月 XX号、XX 月 XX 号、XX 月 XX 号、XX 月 XX 号凭证。调整会计分录，无附件。如：20XX 年 XX、XX 号凭证。收款无附件。如：20XX 年 XX 月 XX 号凭证。发放工资、伙食补贴无附件。如：20XX 年 XX 月 XX、XX 号凭证。XXXX 公司代付税金无附件，如：20XX 年 XX 月 XX 号凭证。
（2）记账凭证与所附原始凭证不相符的情况。如：20XX年 XX 月 XX 号凭证，计提税金没有附计提表，而是附的分包（XXXXXXX 有限公司）开的发票。
（四）增值税核算不准确，分包抵扣税款账务处理不规范。
四、审计意见及建议 1、关于安全生产费。与安全部门核实，对于应计未计入的安全生产费用进行调整。
2、关于资金管理。补齐银行回单，按财务管理要求补制银行余额调节表并附银行流水。
3、建议进行财务自查，加强基础工作，正确编制会计凭证，补齐凭证附件。并按税法要求进行相关税费核算，分包抵扣证据补充充分。
五、对 XXX 任期工作的审计评价 XXX 同志在任期内，较好履行了“一岗双责”，做到廉洁自律。项目部成本管理可控，效益得到保障。按“经济责任书”要求足额上缴管理费，为分公司资金运转做出积极贡献，各项效益指标达到目标。但是，XXX 同志在 XXXX 项目管理过程中需要加强我方（XXXX 方）与 XXXX 方的工作协调、加强各部门之间的工作协调，以保证相关部门数据一致，保证管理流程闭合。
附件 1：科目余额调整表 附件 2：利润调整表
附件 3：计量及支付分析表 附件 4：应交税费计算表 附件 5：建造合同计算表
XXXXXXXXXXXXXXX 分公司
20XX 年 XX 月 XX 日
分送：
公司领导。
XXXXX 集团 XX 分公司办公室
20XX 年 XX 月 XX 日印发
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